기부납세액과 결정세액공제 반영차감징수납부마이너스면환급
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연말정산의 기부 납세액과 결정세액
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연말정산 관련 3가지 포스팅을 통해 아래 총급여액부터 시작하여 산출세금 산출까지 왔습니다.→근로소득공제 계산, 연말정산 총급여액과 근로소득금액 →연말정산 과세표준 및 산출세금 계산, 23년 세법개정 반영 →소득세 누진공제 의사, 계산방법 엑셀파일 첨부 오늘은 마지막 단계로 공제항목이 반영되어 결정세액을 산출하는 과정을 설명하고자 합니다.단, 각 단계별 절세 TIP 등은 별도로 포스팅을 지속할 예정입니다.
연말정산 기납부세액은 급여명세서에서 ‘소득세’만 확인하면 됩니다.월급명세서로 23년 1월~12월까지 합산해도 되지만 일반 기업에서는 통상 연말정산 시즌이 오면 1년간의 기납부 소득세 총액을 확인할 수 있도록 시스템에서 지원해줍니다.만약 연말정산 미리보기 금액 확인을 위해 납부소득세를 확인하고 싶은 경우 월 급여명세서로 1월~11월까지 소득세를 합산한 후 12월만 예상하고 연말정산 기한납부세액을 예측하면 됩니다.
연말정산 미리보기에서는 아래와 같이 급여 및 예상세액에서 ‘입력 후 적용하기’를 클릭하면 연말정산 기납부세액이 반영됩니다.예로 5,000만원의 총급여 근로자가 기납부 소득세 200만원이라고 가정한다면, 산출 세금이 2,902,500원이었기 때문에 공제 항목이 없으면 902,500원을 추가로 내야 하는 상황이 옵니다.계산순 총지급액 (23년) 5,000만원 + 비과세 식대 240만원 총급여액 5,000만원 근로소득공제액 1,225만원 연말정산 근로소득금액 (1) 3,775만원 공제금액 (2) 1,000만원 연말정산 과세표준 (1) – (2)) 2,775만원 산출 2,902,500원 납부 2,000만엔당연히 공제항목을 적용해보셔야 합니다^^결정세액공제항목을 반영하면 결정세액이 산출됩니다. 공제와 감면으로 나눌 수 있습니다.여기서는 과세소득금액에 세율을 적용한 산출소득세에서 세법에서 인정하는 일정금액을 차감하여 실제 납부할 세금을 산출하는 과정입니다.공제근로소득 자녀 연금계좌 월세 외국납부 보험료 교육비 의료비 기부금 표준감면 중소기업 취업자 소득세 감면연말정산 미리보기 입력란은 아래와 같습니다.근로자 근로소득 감면을 시작으로 자녀, 연금, 의료비, 교육비, 기부금 등을 입력합니다.제가 한 예로 계산하면 1,434,000원을 공제받습니다.자녀 1인 15만원, 연금 월 5만원 불입, 기부금 월 3만원 기부, 보험 100만원 한도까지 가입, 교육비 240만원차감징수납부(환급)금액을 지금 확인하실 수 있습니다.차감징수의 납부(환불)5번 결정세액은 4번 산출세액-공제금액(1,434,000원)으로 1,468,500원이 되었습니다.기납부 소득세는 200만원이라고 가정했습니다.결국 최종적인 7번 차감징수납부(환불)액은 (-)2,000,000원 + 1,468,500원 = (-)531,500원이 되며, 531,500원을 환급받게 됩니다.7번째 차감징수납부(환급)에 마이너스로 표시되면 환급받고, 플러스가 되면 세금을 더 내야 합니다.정리해볼게요.계산순 총지급액(23년) 5,000만원+비과세 식대 240만원 총급여액 5,000만원 근로소득공제액 1,225만원 연말정산 근로소득금액(1) 3,775만원 공제금액(2) 1,000만원 연말정산 과세표준(1)-(2) 2,775만원 산출 2,902,500원기 납부(2) 1) 2) 1,000,000,000,000,000,000,000,000원 징수납부(환부) (31) 1.00원계산순 총지급액(23년) 5,000만원+비과세 식대 240만원 총급여액 5,000만원 근로소득공제액 1,225만원 연말정산 근로소득금액(1) 3,775만원 공제금액(2) 1,000만원 연말정산 과세표준(1)-(2) 2,775만원 산출 2,902,500원기 납부(2) 1) 2) 1,000,000,000,000,000,000,000,000원 징수납부(환부) (31) 1.00원계산순 총지급액(23년) 5,000만원+비과세 식대 240만원 총급여액 5,000만원 근로소득공제액 1,225만원 연말정산 근로소득금액(1) 3,775만원 공제금액(2) 1,000만원 연말정산 과세표준(1)-(2) 2,775만원 산출 2,902,500원기 납부(2) 1) 2) 1,000,000,000,000,000,000,000,000원 징수납부(환부) (31) 1.00원끝내고지금까지 기납부세액과 세액공제항목 반영 후 결정세액, 그리고 차감징수납부(환급)에 대해 살펴보았습니다.총급여 5,000만원인 근로자 여러 가정을 통해 전체 연말정산 순서도에 따라 과정에서 반영되는 세법이나 현업 분들이 알아야 할 내용을 중심으로 설명했습니다.다음 포스팅부터는 각 단계별 현실적인 절세 방법과 공제율, 한도 등을 다루고자 합니다.이웃분들과 포스팅을 보신 분들께 조금이나마 도움이 되었으면 좋겠습니다.지금까지 기납부세액과 세액공제항목 반영 후 결정세액, 그리고 차감징수납부(환급)에 대해 살펴보았습니다.총급여 5,000만원인 근로자 여러 가정을 통해 전체 연말정산 순서도에 따라 과정에서 반영되는 세법이나 현업 분들이 알아야 할 내용을 중심으로 설명했습니다.다음 포스팅부터는 각 단계별 현실적인 절세 방법과 공제율, 한도 등을 다루고자 합니다.이웃분들과 포스팅을 보신 분들께 조금이나마 도움이 되었으면 좋겠습니다.